【贷款企业的盈利能力分析】

盈利能力简单地说就是获取利润的能力。对于银行来说，借款人的盈利能力在某种程度上比偿债能力更重要，因为借款人正常经营并产生利润是偿还债务的前提条件。

盈利能力越强，客户还本付息的可能性越大，贷款的风险越小。

反映借款人盈利能力的比率主要有：销售利润率、营业利润率、税前利润率和净利润率、成本费用利润率、资产收益率、净资产收益率，这些统称为盈利比率。

如销售毛利率反映每元销售收入净额所取得的销售毛利，该比率越高，说明借款人盈利水平越高。如果将借款人连续几年的销售毛利率加以比较分析，就可以对其盈利能力的变动趋势做出评价；

如果将借款人与同行业可比企业的销售毛利率加以比较分析，就可以对借款人相较同业的盈利能力做出评价。

【贷款企业的偿债能力分析】

偿债能力是指客户偿还到期债务的能力，包括长期偿债能力和短期偿营债能力

一 .长期偿债能力分析是指客户偿还长期债务的能力，它表明客户对债务的承受能力和偿还债务的保障能力，长期偿债能力的强弱是反映客户财务状况稳定与安全程度的重要标志。

评价客户长期偿债能力，从偿还的资金来源看，则应是客户的经营利润。这是因为在借款人正常生产经营过程中，不可能依靠变卖资产还债，而应依靠实现的利润还债。因此，分析借款人偿还债务的承受能力主要是通过分析客户的盈利能力来确定客户按期偿还本金和支付利息的财务实力。

如果借款人具有足够的盈利能力，这样也就不用担心今后本金和利息的偿付能力了。

下面将从考察借款人偿还债务的保障能力，即财务杠杆比率角度，分析借款人偿还长期债务的能力。

所谓杠杆比率就是主要通过比较资产、负债和所有者权益的关系来评价客户负债经营的能力。它包括资产负债率、负债与所有者权益比率、负债与有形净资产比率、利息保障倍数等，这些统称为杠杆比率。

资产负债率又称负债比率，是客户负债总额与资产总额的比率。它说明客户总资产中债权人提供资金所占的比重，以及客户资产对债权人的保障程度。

对资金出借方来说，借款人的负债比率越低越好。负债比率低，说明客户投资者的提供的无须还本付息的资金越多，客户的债务负担越轻，债权的保障程度越高，风险就越小；相反的，如果负债比率越高，说明负债在总资产中的比重就越大，则表明借款人的负债越重，对债权人的保障程度就越低，债权人的权益就存在风险。

二 .短期偿债能力主要是指企业以流动资产偿还短期债务--流动负债的能力，反映企业日常偿付到期债务的能力。

关键看流动资产和流动负债的关系以及资产的变现速度。

短期偿债能力的比率指标有：流动比率、速动比率及现金比率。对于贷款审批流动比率越高越好，表明企业的运营资金多，偿还债务压力小。

【借款企业的营运能力】　

营运能力对客户盈利能力的持续增长和偿债能力的不断提高有着决定性的影响。

营运能力是指通过借款人资产周转速度的有关指标反映出来的资产利用的效率．它表明客户管理人员经营、管理和运用资产的能力。

客户偿还债务和盈利能力的大小，在很大程度上都取决于管理人员对资产的有效运用程度。

营运能力分析比率通常为利润表的流量指标（如销售收入、销货成本等）与资产负债表中的存量指标（如总资产、存货等）之比，常用的比率主要有：总资产周转率、流动资产周转率、固定资产周转率、应收账款周转率、存货周转率等效率指标。

资产利用效率高，则各项资产周转速度就快，资产变现的速度就快，这样借款人就会有现金用来偿付流动负债，因而其短期偿债能力就强。

资产利用效率高，则各项资产周转速度就快，就能取得更多的收入和利润，盈利能力就强，就会有足够的资金还本付息，那么其长期偿债能力就强。